Per un piccolo imprenditore non c'è niente di più spiacevole che non essere pagato. I proprietari di aziende utilizzano i rapporti sull'invecchiamento dei crediti per determinare quali clienti hanno fatture con saldi in sospeso. Questo strumento di recupero crediti consente alle aziende di identificare facilmente i clienti che pagano in ritardo e di stabilire i termini di pagamento delle fatture. Classificando i crediti in questo modo, le aziende possono identificare rapidamente i conti in ritardo, che possono richiedere sforzi di recupero più aggressivi o essere potenzialmente cancellati come crediti inesigibili. Il metodo dell'invecchiamento aiuta inoltre le imprese a determinare il fondo svalutazione crediti, che è una stima dell'importo dei crediti che potrebbero non essere riscuotibili.
- Il piano di invecchiamento viene utilizzato per identificare i clienti che sono in ritardo nel pagamento delle fatture.
- Per determinare l'ammontare dei conti non esigibili, si utilizza un metodo di invecchiamento per un sistema di raccolta suddiviso in periodi di tempo.
- Se il cliente è in grado di pagare un importo parziale del saldo (ad esempio $5.000), si addebiterà la cassa di $5.000, si addebiterà la spesa per crediti inesigibili di $5.000 e si accrediterà il credito di $10.000.
- Tuttavia, il rapporto fornisce una buona indicazione della situazione finanziaria a breve termine dei clienti.
L'invecchiamento dei crediti ordina l'elenco dei conti aperti in base al loro stato di pagamento. Ci sono settori separati per i conti correnti, quelli scaduti da meno di 30 giorni, quelli da 60 giorni e così via. In base alla percentuale di conti scaduti da più di 180 giorni, un'azienda può stimare l'importo previsto dei crediti non pagati da stralciare in futuro. L'invecchiamento dei crediti è utile per determinare il fondo svalutazione crediti.
Potreste anche voler calcolare un indice di analisi aziendale chiamato "periodo medio di incasso". Questo calcolo mostra il numero di giorni che occorrono in media per incassare le vendite della vostra azienda. Si può vedere se 22 esempi di idee imprenditoriali per il settore finanziario questo rapporto aumenta nel tempo, richiedendo molto tempo per la riscossione. In questo report, troverete un elenco di tutti i contatti con l'importo totale dovuto in basso, organizzato in base al numero di giorni di scadenza.
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L'invecchiamento può essere chiamato anche invecchiamento dei crediti o piano di invecchiamento. Quando il conto del Fondo svalutazione crediti ha un saldo negativo, significa che la stima originale non corrispondeva alla realtà dei crediti inesigibili. Poiché si trattava di una stima, è possibile effettuare una semplice registrazione nel libro giornale per adeguare il conto. Quando si effettua una rettifica del conto con un saldo a debito, si deve prendere il saldo e aggiungerlo al saldo desiderato per determinare l'importo della registrazione.
Se avete costantemente clienti che sono più lenti a pagare rispetto ad altri, potreste considerare di revocare il loro credito, almeno temporaneamente. Non lasciate che "essere gentili" ostacoli la salute del flusso di cassa della vostra azienda. I crediti sono un termine contabile di competenza e il totale dei vostri crediti apparirà nel bilancio della vostra azienda. Anche se siete contribuenti per cassa, se estendete il credito ai vostri clienti, dovreste gestire i conti della vostra azienda sulla base del principio di competenza per avere un quadro finanziario completo della vostra azienda. Il vostro commercialista potrà apportare le modifiche necessarie al momento delle imposte per escludere il denaro non ancora incassato dai clienti a fine anno. Il metodo dell'invecchiamento viene utilizzato per stimare il numero di crediti che non possono essere riscossi.
Che cos'è l'invecchiamento dei crediti?
In contabilità, l'invecchiamento dei crediti si riferisce al metodo di ordinare i crediti in base alla data di scadenza per stimare la spesa per i crediti inesigibili dell'azienda. Un esempio di report sull'invecchiamento dei crediti è l'ordinamento delle fatture in base alla loro data di scadenza. L'importo corrente è $2.500, mentre l'altro $2.500 è scaduto da oltre 30 giorni.
Come funziona l'invecchiamento dei crediti
Di solito si basa sul rapporto dei crediti invecchiati, che divide i conti scaduti in fasce di 30 giorni. A ogni fascia viene assegnata una percentuale, basata sulla probabilità di pagamento. Moltiplicando il totale dei crediti in ogni fascia per la percentuale assegnata, l'azienda può stimare l'importo previsto dei crediti inesigibili.
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L'obiettivo è quello di stimare la percentuale dei crediti in essere a fine anno che non verrà riscossa. Questo importo diventa il saldo finale desiderato dell'accantonamento per crediti inesigibili. Una situazione critica da non trascurare è che ogni fattura contiene termini di pagamento specifici per i clienti, e ad alcuni di essi vengono applicati sconti o benefici di pagamento anticipato.
Che cos'è la spesa per i crediti inesigibili?
Se la vostra azienda ha un discreto numero di clienti che non pagano immediatamente, probabilmente utilizzate il metodo di contabilità per competenza anziché quello per cassa. Questo metodo contabile viene utilizzato per far coincidere le entrate e le uscite nell'anno corretto. Con la contabilità per competenza, potete includere un credito nel reddito lordo dell'anno fiscale se potete stabilire il vostro diritto a ricevere il denaro e l'importo, ad esempio con una fattura. Tuttavia, se si nota che diversi clienti sono in ritardo con i pagamenti, potrebbe trattarsi di un problema di politica di credito verso i clienti. In questo caso, potete confrontare il vostro rischio di credito con gli standard del settore per capire se state assumendo un rischio di credito eccessivo. In qualità di imprenditori, l'ultima cosa che volete è vendere i vostri prodotti o servizi e non essere pagati o essere pagati in ritardo.
Di solito la direzione esegue questo processo alla fine di ogni ciclo contabile per garantire che gli accantonamenti e i conti dei crediti siano riportati con precisione nel bilancio. Un altro uso del rapporto di invecchiamento è quello di visualizzare lo stato attuale dei pagamenti delle fatture in sospeso per vedere i limiti di credito del cliente. Il reparto crediti può esaminare le fatture che sono state pagate utilizzando il rapporto di invecchiamento. I revisori dell'azienda possono utilizzare il rapporto per selezionare le fatture da sottoporre a conferma di emissione nell'ambito delle attività di revisione contabile di fine anno. L'invecchiamento dei crediti è il periodo di tempo che intercorre tra la realizzazione delle vendite e la creazione dei crediti nel bilancio. L'invecchiamento dei crediti è utilizzato per riflettere la capacità di un'azienda di recuperare le vendite a credito in un determinato periodo contabile.
Alcuni clienti tendono a non pagare le fatture alla scadenza e possono aspettare il secondo e il terzo sollecito per saldare il saldo. Se alcuni clienti impiegano troppo tempo per saldare le fatture in sospeso, l'azienda dovrebbe rivedere le pratiche di riscossione in modo da dare seguito ai debiti insoluti immediatamente alla loro scadenza. L'aging dei crediti è noto anche come piano dei crediti. Una variante è che questo piano può contenere un semplice elenco dei crediti per cliente, invece di suddividerli ulteriormente per età. Infine, utilizzate il vostro sistema di recupero crediti per stabilire come contattare tutti i clienti con fatture scadute da 30 giorni o più.
La regola generale è quando i crediti rimangono in sospeso per un lungo periodo di tempo. Se un singolo cliente ha un importo elevato, l'azienda deve adottare le misure necessarie per riscuotere presto i pagamenti dovuti dal cliente. Quando ci sono clienti con importi scaduti oltre i 60 giorni, è necessario inasprire la politica di credito.
La seconda ragione è che la società può calcolare il numero di conti per i quali non prevede di ricevere il pagamento. Con il metodo dell'accantonamento, l'azienda utilizza queste stime per includere le perdite previste nel proprio bilancio. Per preparare un rapporto di invecchiamento, ordinare i crediti in base alle date delle fatture non pagate. La seconda colonna elenca gli importi delle fatture scadute da un giorno e così via. Alla fine di ogni periodo contabile, è necessario effettuare una registrazione di rettifica nel libro giornale generale per registrare i costi dei crediti inesigibili. Calcolare l'importo totale dell'inesigibilità stimata e quindi effettuare la registrazione di rettifica addebitando il conto spese per crediti inesigibili e accreditando il fondo svalutazione crediti.
Rapporto sull'invecchiamento dei crediti
L'ideale sarebbe che la maggior parte del saldo dei crediti si trovasse in questa colonna, perché significa che la maggior parte dei clienti paga puntualmente. Come si può notare, questa azienda campione - Craig's Design and Landscaping Services - ha importi dovuti da diversi clienti. In un mondo perfetto, tutti i clienti pagherebbero puntualmente, o addirittura in anticipo, e non ci sarebbe bisogno di invecchiare i crediti. Tuttavia, ciò accade molto raramente e, di tanto in tanto, anche i clienti con i migliori risultati in termini di puntualità di pagamento possono rimanere indietro. Per determinare l'ammontare dei conti non esigibili, si utilizza un metodo di invecchiamento per un sistema di riscossione suddiviso in periodi di tempo.
Molti pacchetti software di contabilità aiutano a preparare automaticamente il piano di invecchiamento. Un piano di invecchiamento aiuta le aziende a tenersi informate sui crediti, nella speranza di ridurre i crediti dubbi. Per identificare l'età media dei crediti e individuare le potenziali perdite da parte dei clienti, le aziende preparano regolarmente il rapporto di invecchiamento dei crediti. Ciò consente di riscuotere le fatture il prima possibile per trasferire il denaro sul conto bancario. La stima dei crediti inesigibili consente all'azienda di rivedere il fondo svalutazione crediti. Di solito le aziende utilizzano i rapporti di invecchiamento dei crediti precedenti per determinare la percentuale storica degli importi in dollari delle fatture per ciascun periodo di tempo che sono risultati in crediti inesigibili.
I crediti, talvolta chiamati "crediti" o "A/R", sono gli importi dovuti a un'azienda dai suoi clienti. I principi contabili generalmente accettati (GAAP) prevedono procedure necessarie per stimare, riportare ed eventualmente cancellare i crediti inesigibili nei bilanci aziendali. Una buona percentuale di invecchiamento dei crediti varia a seconda del settore e delle condizioni di credito offerte dall'azienda. La percentuale di invecchiamento della RA si ottiene dividendo l'importo totale dei crediti scaduti da oltre 90 giorni per l'importo totale dei crediti in essere.
Il peggio è che il cliente potrebbe aver dimenticato i benefici che ha tratto dal vostro prodotto o servizio, rendendolo meno disposto a pagare. La maggior parte delle aziende intraprenderà azioni di recupero crediti più aggressive per gli importi che rientrano in queste colonne. Alle fatture scadute da più tempo viene assegnata una percentuale più alta, a causa dell'aumento del rischio di insolvenza e della diminuzione dell'esigibilità. La somma dei prodotti di ciascun intervallo di date di insoluto fornisce una stima del totale dei crediti inesigibili.
