Als Inhaber eines kleinen Unternehmens gibt es nichts Ärgerlicheres, als nicht bezahlt zu werden. Mit Hilfe von Fälligkeitsberichten für Forderungen können Unternehmen feststellen, welche Kunden Rechnungen mit ausstehenden Beträgen haben. Mit diesem Inkasso-Tool können Unternehmen säumige Kunden leicht identifizieren und Zahlungsfristen für Rechnungen festlegen. Durch diese Kategorisierung der Forderungen können Unternehmen überfällige Forderungen schnell identifizieren, die möglicherweise aggressivere Inkassobemühungen erfordern oder als uneinbringliche Forderungen abgeschrieben werden müssen. Die Fälligkeitsmethode hilft den Unternehmen auch bei der Bestimmung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen, d. h. einer Schätzung des Betrags der Forderungen, die möglicherweise nicht einbringbar sind.
- Der Fälligkeitsplan wird verwendet, um Kunden zu identifizieren, die ihre Rechnungen verspätet bezahlen.
- Um die Höhe der uneinbringlichen Forderungen zu ermitteln, wird bei einem in Zeiträume unterteilten Inkassosystem eine Alterungsmethode angewandt.
- Wenn der Kunde in der Lage ist, einen Teil des Saldos (z.B. $5.000) zu zahlen, werden die Barmittel mit $5.000 belastet, der Aufwand für uneinbringliche Forderungen mit $5.000 und die Forderungen mit $10.000.
- Nichtsdestotrotz gibt der Bericht einen guten Hinweis auf die kurzfristige finanzielle Situation der Kunden.
Bei der Fälligkeitsberechnung für Forderungen wird die Liste der offenen Forderungen nach ihrem Zahlungsstatus sortiert. Es gibt getrennte Kategorien für laufende Forderungen, für Forderungen, die seit weniger als 30 Tagen überfällig sind, für Forderungen, die seit 60 Tagen überfällig sind, und so weiter. Anhand des Prozentsatzes der Forderungen, die älter als 180 Tage sind, kann ein Unternehmen den voraussichtlichen Betrag der unbezahlten Forderungen für künftige Abschreibungen abschätzen. Die Altersstruktur der Forderungen ist für die Bestimmung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen nützlich.
Möglicherweise möchten Sie auch eine Kennzahl für die Unternehmensanalyse berechnen, die "durchschnittliche Einzugsdauer". Diese Berechnung zeigt, wie viele Tage es im Durchschnitt dauert, um Ihre Umsätze einzuziehen. Sie können sehen, ob 22 Beispiele für Geschäftsideen für den Finanzsektor Dieses Verhältnis steigt im Laufe der Zeit an, so dass es lange dauert, bis der Betrag eingezogen wird. In diesem Bericht finden Sie eine Liste aller Kontakte mit dem fälligen Gesamtbetrag am Ende, geordnet nach der Anzahl der Tage, die der Betrag fällig ist.
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Die Fälligkeit kann auch als Fälligkeit von Forderungen oder als Fälligkeitsplan bezeichnet werden. Wenn das Konto Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen einen Sollsaldo aufweist, bedeutet dies, dass die ursprüngliche Schätzung nicht mit der Realität der uneinbringlichen Forderungen übereinstimmte. Da es sich um eine Schätzung handelte, können wir einfach eine Journalbuchung vornehmen, um das Konto zu berichtigen. Wenn Sie ein Konto mit einem Sollsaldo berichtigen, addieren Sie den Saldo zum gewünschten Saldo, um den Betrag für die Journalbuchung zu ermitteln.
Wenn Sie immer wieder Kunden haben, die langsamer zahlen als andere, müssen Sie vielleicht in Betracht ziehen, ihnen den Kredit zu entziehen, zumindest vorübergehend. Lassen Sie nicht zu, dass "Nettigkeit" den Cashflow Ihres Unternehmens beeinträchtigt. Forderungen sind ein Begriff aus der Periodenrechnung, und der Gesamtbetrag Ihrer Forderungen wird in der Bilanz Ihres Unternehmens ausgewiesen. Auch wenn Sie ein Steuerzahler auf Kassenbasis sind, sollten Sie, wenn Sie Ihren Kunden Kredite gewähren, die Finanzdaten Ihres Unternehmens nach dem Prinzip der Periodenabgrenzung erstellen, um ein vollständiges Bild der Finanzlage Ihres Unternehmens zu erhalten. Ihr Steuerberater kann die notwendigen Anpassungen zum Zeitpunkt der Steuererhebung vornehmen, um alle Gelder auszuschließen, die Sie am Jahresende noch nicht von Ihren Kunden erhalten haben. Die Fälligkeitsmethode wird verwendet, um die Anzahl der Forderungen zu schätzen, die nicht eingezogen werden können.
Was ist die Fälligkeit von Forderungen?
In der Buchhaltung bezieht sich die Fälligkeit von Forderungen auf die Methode, die Forderungen nach dem Fälligkeitsdatum zu sortieren, um die Kosten für uneinbringliche Forderungen für das Unternehmen zu schätzen. Ein Beispiel für einen Bericht über die Fälligkeit von Forderungen ist die Sortierung von Rechnungen nach ihrem Fälligkeitsdatum. Der aktuelle Betrag beträgt $2.500, während die anderen $2.500 mehr als 30 Tage überfällig sind.
Funktionsweise der Debitorenalterung
Dies geschieht in der Regel auf der Grundlage des Berichts über überfällige Forderungen, der die überfälligen Konten in 30-Tage-Bereiche unterteilt. Jedem Bereich wird ein Prozentsatz zugewiesen, der sich nach der Wahrscheinlichkeit der Zahlung richtet. Durch Multiplikation der Gesamtforderungen in jedem Bereich mit dem zugewiesenen Prozentsatz kann das Unternehmen den erwarteten Betrag der uneinbringlichen Forderungen schätzen.
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Ziel ist es, abzuschätzen, welcher Prozentsatz der ausstehenden Forderungen am Jahresende nicht eingezogen werden kann. Dieser Betrag bildet den gewünschten Endsaldo der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen. Eine kritische Situation, die nicht übersehen werden sollte, ist, dass jede Rechnung spezifische Zahlungsbedingungen für Kunden enthält, und dass einige Kunden Rabatte oder Vorzugszahlungen in Anspruch nehmen.
Was sind Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen?
Wahrscheinlich verwenden Sie die Methode der periodengerechten Buchführung im Gegensatz zur Kassenbuchführung, wenn Ihr Unternehmen eine große Anzahl von Kunden hat, die nicht sofort zahlen. Diese Buchführungsmethode wird verwendet, um Einnahmen und Ausgaben im richtigen Jahr abzugleichen. Bei der periodengerechten Buchführung können Sie eine Forderung in das Bruttoeinkommen des Steuerjahres einbeziehen, wenn Sie Ihren Anspruch auf das Geld und den Betrag nachweisen können, z. B. durch eine Rechnung. Wenn Sie jedoch feststellen, dass mehrere Kunden mit ihren Zahlungen im Verzug sind, könnte dies ein Problem mit Ihrer Kundenkreditpolitik darstellen. Wenn dies der Fall ist, können Sie Ihr Kreditrisiko mit den Branchenstandards vergleichen, um festzustellen, ob Sie ein zu hohes Kreditrisiko eingehen. Das Letzte, was Sie als Unternehmer wollen, ist, Ihre Produkte oder Dienstleistungen zu verkaufen und nicht oder zu spät bezahlt zu werden.
Die Geschäftsleitung führt diesen Prozess in der Regel am Ende eines jeden Buchhaltungszyklus durch, um sicherzustellen, dass die Wertberichtigungen und Forderungskonten in den Jahresabschlüssen korrekt ausgewiesen werden. Ein weiterer Verwendungszweck des Fälligkeitsberichts ist die Anzeige des aktuellen Zahlungsstatus ausstehender Rechnungen, um die Kreditlimits des Kunden zu sehen. Die Kreditabteilung kann anhand des Fälligkeitsberichts die bereits bezahlten Rechnungen überprüfen. Die Wirtschaftsprüfer des Unternehmens können den Bericht verwenden, um Rechnungen für Ausstellungsbestätigungen im Rahmen ihrer Jahresendprüfung auszuwählen. Die Fälligkeit der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist der Zeitraum von der Umsatzrealisierung bis zur Erstellung der Forderungen in der Bilanz. Die Fälligkeit von Forderungen wird verwendet, um die Fähigkeit eines Unternehmens widerzuspiegeln, seine Kreditverkäufe in einem bestimmten Abrechnungszeitraum zu realisieren.
Einige Kunden neigen dazu, ihre Rechnungen nicht bei Fälligkeit zu begleichen, und warten möglicherweise bis zur zweiten und dritten Mahnung, um ihre ausstehenden Rechnungen zu begleichen. Wenn einige Kunden zu lange brauchen, um ausstehende Rechnungen zu begleichen, sollte das Unternehmen seine Inkassopraktiken überprüfen, um ausstehende Forderungen sofort bei Fälligkeit zu begleichen. Eine Fälligkeitsübersicht über die Forderungen wird auch als Forderungsaufstellung bezeichnet. Eine Variante davon ist, dass dieser Zeitplan eine einfache Auflistung der Forderungen nach Kunden enthält, anstatt sie weiter nach Alter aufzuschlüsseln. Legen Sie schließlich mit Hilfe Ihres Inkassosystems fest, wie Sie alle Kunden mit Rechnungen, die 30 Tage oder länger überfällig sind, kontaktieren werden.
Die allgemeine Regel ist, dass Forderungen über einen längeren Zeitraum ausstehend bleiben. Wenn ein großer Betrag auf einen einzigen Kunden entfällt, sollte das Unternehmen die notwendigen Schritte unternehmen, um die fälligen Zahlungen des Kunden bald einzutreiben. Bei Kunden mit einem Zahlungsrückstand von mehr als 60 Tagen ist es erforderlich, die Kreditpolitik zu verschärfen.
Der zweite Grund ist, dass das Unternehmen die Anzahl der Konten berechnen kann, für die es keine Zahlungen erwartet. Bei der Wertberichtigungsmethode verwendet das Unternehmen diese Schätzungen, um die erwarteten Verluste in seinem Jahresabschluss zu berücksichtigen. Um einen Fälligkeitsbericht zu erstellen, sortieren Sie die Forderungen nach dem Datum der unbezahlten Rechnungen. In der zweiten Spalte werden die Rechnungsbeträge aufgeführt, die Tage nach dem Fälligkeitsdatum liegen, usw. Am Ende jeder Rechnungsperiode sollte im allgemeinen Journal ein Berichtigungseintrag vorgenommen werden, um den Aufwand für uneinbringliche Forderungen zu verbuchen. Berechnen Sie den Gesamtbetrag der geschätzten uneinbringlichen Forderungen und nehmen Sie dann die Berichtigungsbuchung vor, indem Sie das Konto für uneinbringliche Forderungen belasten und die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen gutschreiben.
Fälligkeitsbericht für Debitoren
Im Idealfall sollte der größte Teil Ihrer Forderungen in dieser Spalte stehen, da dies bedeutet, dass die meisten Ihrer Kunden pünktlich zahlen. Sie werden feststellen, dass dieses Beispielunternehmen - Craig's Design and Landscaping Services - von mehreren Kunden fällige Beträge hat. In einer perfekten Welt würden alle Ihre Kunden pünktlich - oder sogar frühzeitig - zahlen, und Sie bräuchten keine Fälligkeitsberechnung für Ihre Forderungen. Dies ist jedoch nur sehr selten der Fall, und von Zeit zu Zeit können selbst die Kunden mit der besten Zahlungsmoral in Verzug geraten. Um die Höhe der uneinbringlichen Forderungen zu ermitteln, wird bei einem in Zeiträume unterteilten Inkassosystem eine Fälligkeitsmethode verwendet.
Viele Buchhaltungssoftwarepakete helfen bei der automatischen Erstellung des Fälligkeitsplans. Ein Fälligkeitsplan hilft den Unternehmen, den Überblick über ihre Forderungen zu behalten, in der Hoffnung, zweifelhafte Forderungen zu verringern. Um das Durchschnittsalter der Forderungen zu ermitteln und potenzielle Verluste von Kunden zu erkennen, erstellen Unternehmen regelmäßig einen Fälligkeitsbericht für Forderungen. Auf diese Weise können sie diese Rechnungen so schnell wie möglich eintreiben, um das Geld auf das Bankkonto zu bringen. Die Schätzung uneinbringlicher Forderungen ermöglicht es einem Unternehmen, seine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen zu überarbeiten. Unternehmen verwenden in der Regel frühere Fälligkeitsberichte, um den historischen Prozentsatz der Rechnungsdollarbeträge für jeden Zeitraum zu ermitteln, die zu uneinbringlichen Forderungen geführt haben.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, manchmal auch "Forderungen" oder "Kreditsumme" genannt, sind die Beträge, die ein Unternehmen seinen Kunden schuldet. Die Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) enthalten Verfahren, die für die Schätzung, Berichterstattung und eventuelle Abschreibung uneinbringlicher Forderungen in den Jahresabschlüssen eines Unternehmens erforderlich sind. Ein guter Prozentsatz für die Fälligkeit von Außenständen hängt von der Branche und den Kreditbedingungen ab, die das Unternehmen anbietet. Sie können den Prozentsatz für die Fälligkeit von Außenständen ermitteln, indem Sie den Gesamtbetrag der Forderungen, die mehr als 90 Tage überfällig sind, durch den Gesamtbetrag der ausstehenden Forderungen teilen.
Noch schlimmer ist, dass der Kunde den Nutzen, den er aus Ihrem Produkt oder Ihrer Dienstleistung gezogen hat, vergessen haben könnte, so dass er weniger bereit ist zu zahlen. Die meisten Unternehmen werden bei Beträgen in diesen Spalten aggressivere Inkassomaßnahmen ergreifen. Rechnungen, die schon länger überfällig sind, erhalten einen höheren Prozentsatz, da das Ausfallrisiko steigt und die Einbringlichkeit sinkt. Die Summe der Produkte aus den einzelnen Fälligkeitsbereichen ergibt eine Schätzung des Gesamtbetrags der uneinbringlichen Forderungen.
